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跨年度发票的那点财税事儿
摘要：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。跨年度发票的那点财税事儿 每到跨年的时候，总有很多人不停地咨询：跨年度发票xxx。。。 跨年度发票，包括但不限于：今年费用(支出)，明年才收到发票;今年发票，以后年度费用(支出);若干年前的费用(支出)，今年才收到
2021-12-18
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以房抵工程款的税务处理分析
摘要：实务中，房地产企业经常采取以在建或者完工的房产抵顶应付未付的工程款的方式，来缓解资金压力及提高房产销售进度。那么，“工抵房”在会计和税收上如何正确处理呢？“工抵房”业务的财税处理 实务中，房地产企业经常采取以在建或者完工的房产抵顶应付未付的工程款的方式，来缓解资金压力及提高房产销售进度。那么，“工抵房”在会计和税收上如何正确处理呢? 一、剖析业务的实质 “工抵房”顾名思义，就是以自行开
2021-12-18
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违约金的税务处理，关键看是不是价外费用
摘要：在实务工作中，笔者经常会遇到企业关于违约金问题的咨询，比如，收取违约金是否需要缴纳增值税?是否需要开具发票?如果要开，应该开什么项目?支付的违约金能不能在企业所得税税前扣除……违约金的税务处理，关键看是不是价外费用 在实务工作中，笔者经常会遇到企业关于违约金问题的咨询，比如，收取违约金是否需要缴纳增值税?是否需要开具发票?如果要开，应该开什么项目?支付的违约金能不能在企业所得税税前扣除……
2021-12-18
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以案释法：如何认定被挂靠方善意取得虚开发票的法律责任
摘要：如在挂靠经营模式下，挂靠方取得虚开的发票，并交由被挂靠方入账、申报抵扣、税前列支，后被税务机关查实发票系虚开，被挂靠方应否承担责任？该承担何种责任？ 编者按：实践中，挂靠经营普遍存在，建筑行业尤为常见。关于挂靠经营的涉税问题处理尤其是虚开发票问题处理，国税总局已多次发文进行明确和规范，但由于实际情况复杂多变，有关挂靠经营的涉税处理争议仍不时出现。如在挂靠经营模式下，挂靠方取得虚开的发票，并交
2021-11-24
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适用所得税税率发生变化对递延所得税影响案例解析
摘要：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 请问，适用所得税税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响，如何进行账务处理? 最近这些年，我国的企业所得税税率比较稳定，可能很多人都不留意这个问题，这个问题在全国统一性的税率变化时会有全局性和系统性的影响，比如以前是33%的所得税税率。但，实际在目前的环境之下
2021-11-01
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二手房买卖究竟该如何缴税？
摘要：二手房是购买还是其他方式(如遗赠、划转、自建等)取得的，涉税处理方式各有不同。所以我们在做税负分析时，先要弄明白房源来自于哪里。二手房交易，税该怎么交 这其实是一个老生常谈的话题。但能把这件事完完全全说明白的，恐怕很多人都做不到。最近也有很多朋友来电向我们咨询过这类话题，因此沥呕君今天单独开此专栏，争取一次性把二手房交易涉税相关问题给大家唠个明白。如果大家对此有不同见解或补充意见的，也欢迎
2021-10-13
中税惠通-服务于中国建筑业
政策法规
